Основания для утверждения наличия торговой сделки

Существует ряд критериев, с помощью которых определяется должна ли определенная операция трактоваться как торговая операция, и, соответственно, облагаться налогом на доходы, либо эта операция является операцией с капиталом.

Ниже приводятся 10 факторов, которые принимаются во внимание при принятии решения относительно того, носит ли сделка характер торговой сделки:

- Содержание сделки
- Давность владения
- Частота подобных операций
- Дополнительная работа
- Обстоятельства, сопутствующие продаже
- Мотив
- Способ финансирования расходов
- Знакомство с владельцем
- Способ приобретения
- Как будет использована выручка от реализации

Расчет налога на доходы от капитала

Налог на доходы с капитала взимается по фиксированной ставке (20%). Объектом налогообложения являются доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, а также от продажи акций компании, которая владеет недвижимым имуществом на Кипре, и при этом незарегистрирована на общепризнанной фондовой бирже. Ставка остается неизменной для всех субъектов налогообложения - будь-то частные лица или компании. Таким образом, основополагающим фактором является местоположение недвижимости, а не резидентский статус владельца.

Доход с капитала рассчитывается после вычета доходов от продажи, покупной цены и дополнительных расходов, скорректированных с учетом инфляции, а также любых других расходов, которые не подлежат обложению налогом, однако, напрямую связаны с реализацией строения (например, проценты по кредиту и расходы на рекламу).
Следует обратить внимание на то, что если недвижимость была приобретена до 1980 года, ценой приобретения, которая берется в расчет, будет считаться рыночная цена актива по состоянию на 01.01.1980г.

Налоговый вычет в течение жизни

Эти льготы распространяются только на физических лиц (не на юридических) и используются для снижения / ликвидации облагаемого налогом дохода от прироста капитала. Физические лица имеют право на единоразовый налоговый вычет в течение жизни с суммы, не превышающей €85430 (при определенных условиях).

Налоговые вычеты в течение жизни следующие:

- Сумма в размере €17 086 от дохода по продаже любого вида имущества;
- Сумма в размере €25 629 от дохода от реализации земель сельскохозяйственного назначения (если основным видом деятельности является сельскохозяйственная деятельность, например, фермерство):
- Реализация недвижимости, являющейся основным местом жительства - €85 430. Для получения права на эту льготу:
1. Дом должен использоваться владельцем исключительно для собственного проживания, по крайней мере, в течение 5 лет (10 лет - при покупке во второй раз).
2. Период пользования необязательно должен быть непрерывным. Он может прерываться в связи с отлучкой за границу, например.
3. Использование места жительства означает использование его владельцем.
4. Размер отведенного участка не превышает 1500 кв.м
5. Если жилье расположено на земельном участке, превышающем 1500 кв.м, подлежащая уплате сумма налога будет пропорциональна доходу, полученному от реализации земельного участка, превышающего 1500 кв.м.
6. Льготы не распространяются на ситуацию, если реализация жилья была осуществлена после истечения одного года с момента прекращения его использования владельцем

Льготы

- Дарение между родственниками до третьей степени родства
- Отчуждение в связи со смертью
- Дарение в пользу местных органов власти или любых официально зарегистрированных благотворительных организаций, осуществленное в образовательных или благотворительных целях

- Дарение в пользу компании, акционерами которой являются члены семьи дарителя, при условии, что акционеры продолжают оставаться членами этой семьи в течение пяти лет после даты отчуждения.
- Дарение семейной компанией собственным акционерам, при условии, что все акционеры компании являются членами одной семьи и недвижимость была приобретена путем акта дарения. Имущество должно находиться в собственности дарителя минимум в течение трех лет.